Documentación que conviene reunir antes de una due diligence fiscal

Una due diligence fiscal no empieza por una conclusión, sino por entender qué operación se quiere revisar, qué nivel de profundidad necesita y en qué punto de la negociación o decisión se encuentra.

Ese contexto permite priorizar la documentación y centrar la revisión en los riesgos que realmente pueden afectar a la operación.

• Información societaria, contractual o patrimonial relacionada con la operación.
• Declaraciones, antecedentes o soportes fiscales relevantes para el periodo a revisar.
• Documentación contable o justificativa cuando la contingencia pueda apoyarse en ella.
• Resumen claro de los hitos de la operación y de los plazos de decisión.

• Reducir tiempos muertos en la revisión.
• Distinguir antes qué riesgos requieren profundidad real.
• Identificar asuntos pendientes para negociación o contrato.
• Cerrar un informe ejecutivo con menos ambigüedad.

• Agencia Tributaria - Sociedades
• BOE - Ley General Tributaria
• BOE - Reglamento del Impuesto sobre Sociedades

Si una operación societaria se encuentra en fase avanzada, la revisión suele ganar utilidad cuando la parte vendedora ya ha reunido declaraciones, documentación contractual y una cronología mínima de contingencias o ajustes relevantes del periodo analizado.