Publicación técnica

FATCA para residentes en España: Form 8938, IGA y diferencias con Modelo 720

Una guía para entender FATCA desde España y evitar confundir Form 8938, FBAR, intercambio de información y Modelo 720.

Alejandro Pérez Hernández. Revisado el 2026-08-05.

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Resumen ejecutivo

FATCA es un marco estadounidense. Para un contribuyente en España, el riesgo práctico está en confundir obligaciones: Form 8938, FBAR y Modelo 720 tienen autoridades, umbrales y datos distintos.

Esta guía es orientativa y se apoya exclusivamente en fuentes oficiales revisadas el 2026-08-05. La conclusión útil exige revisar residencia, ciudadanía, documentación, períodos fiscales, activos y normativa aplicable en España y Estados Unidos.

Ámbito de aplicación

U.S. taxpayers o personas con indicios estadounidenses y activos financieros fuera de Estados Unidos.
La guía no sustituye las instrucciones oficiales de Form 8938.
España y Estados Unidos pueden intercambiar información bajo el IGA aplicable.

Firmado y revisado

Alejandro Pérez Hernández · Responsable profesional de A&G Tax Consulting

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Publicado el 2026-08-05 · Revisado el 2026-08-05

Qué es FATCA

Treasury e IRS describen FATCA como un marco para combatir incumplimiento de contribuyentes estadounidenses con activos financieros fuera de Estados Unidos. Incluye obligaciones para instituciones financieras y para determinados contribuyentes.

Para personas físicas, uno de los puntos centrales es Form 8938 cuando se superan los umbrales y existe obligación de presentar declaración estadounidense.

Diferencia con Modelo 720

FATCA no es el Modelo 720. FATCA pertenece al sistema estadounidense; el Modelo 720 pertenece al sistema español. Pueden afectar al mismo patrimonio, pero no usan necesariamente los mismos límites, valores ni categorías.

Un expediente serio reconcilia datos entre modelos, pero no copia ciegamente saldos o categorías de uno a otro.

Diferencias operativas entre FATCA, FBAR y Modelo 720.
Obligación	Autoridad	Idea clave
Form 8938	IRS	Specified foreign financial assets con declaración estadounidense.
FBAR	FinCEN	Cuentas financieras extranjeras de U.S. persons.
Modelo 720	AEAT	Bienes y derechos situados en el extranjero de residentes en España.

IGA España-Estados Unidos

Treasury lista a España como jurisdicción con IGA FATCA en vigor bajo modelo 1. Esto explica por qué entidades financieras españolas pueden solicitar autocertificaciones, SSN o documentación de estatus estadounidense.

La autocertificación bancaria no sustituye una declaración fiscal. Sirve para cumplimiento financiero y puede generar reporting institucional.

Control documental

Conviene conservar statements, saldos, valores máximos, valores de cierre, formularios presentados, confirmaciones de envío y criterios de conversión. La coherencia entre FATCA, FBAR, Modelo 720 y declaraciones de renta reduce riesgos de contradicción.

Ejemplos prácticos

Caso hipotético: ciudadano estadounidense con cuentas españolas

Caso hipotético revisado, sin datos bancarios reales.

Supuestos del ejemplo

La persona reside en España y conserva ciudadanía estadounidense.
Tiene cuentas bancarias y una cartera en España.
Presenta declaración estadounidense.

Operaciones

Se identifica si debe presentar Form 8938.
Se revisa FBAR por cuentas y valor agregado.
Se revisa Modelo 720 desde la perspectiva española.
Se reconcilian valores, monedas y titulares.

El mismo patrimonio puede generar varias obligaciones, pero cada una se documenta con reglas propias.

Fuentes oficiales

Internal Revenue Service

Errores frecuentes

Creer que FATCA y Modelo 720 son equivalentes.
No revisar FBAR por separado.
Copiar umbrales de una obligación a otra.
No conservar saldos máximos y valores de cierre.
Ignorar cuentas con firma o autorización.
No reconciliar datos reportados por bancos.

Preguntas frecuentes

¿FATCA se presenta ante AEAT?

No. FATCA es estadounidense, aunque entidades españolas puedan reportar bajo IGA.

¿Form 8938 es FBAR?

No. Son obligaciones distintas con autoridades distintas.

¿FATCA sustituye al Modelo 720?

No. El Modelo 720 sigue siendo obligación española cuando procede.

¿España tiene IGA FATCA?

Treasury lista a España como jurisdicción con IGA en vigor.

¿Por qué mi banco pide SSN?

Puede estar cumpliendo procedimientos FATCA o de autocertificación.

¿Qué valores debo guardar?

Saldos máximos, valores de cierre, titularidad, moneda y confirmaciones de presentación.

¿Esta guía calcula umbrales?

No. Ordena fuentes y diferencias; los umbrales deben revisarse en instrucciones oficiales vigentes.

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