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Convenio España-Estados Unidos
Residencia, cláusula de ciudadanía, rentas, pensiones, dividendos, intereses y doble imposición.
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Fiscalidad España-Estados Unidos para ciudadanos estadounidenses residentes en España, españoles con patrimonio en EE. UU., jubilados, inversores, expatriados, empresarios y familias internacionales.
Hub técnico revisado el 2026-08-05. Contenido orientativo basado en fuentes oficiales.
Destinatarios
Ciudadanos estadounidenses residentes en España, españoles con patrimonio en Estados Unidos, jubilados, inversores, expatriados, empresarios y familias con activos, rentas o sucesiones conectadas con ambos países.
Servicios
- Residencia fiscal, convenio España-Estados Unidos y doble imposición.
- IRA, Roth IRA, 401(k), Social Security, inversiones y patrimonio exterior.
- FATCA, FBAR, Modelo 720, Patrimonio y herencias internacionales.
Criterio editorial
El desk no ofrece respuestas automáticas: cada materia se trabaja desde hechos, residencia, ciudadanía, documentación, convenio, normativa española y fuentes oficiales estadounidenses.
Guías disponibles
Ecosistema técnico España-Estados Unidos.
Cada guía combina fuentes oficiales, casos orientativos, preguntas frecuentes propias y derivación a revisión profesional cuando el expediente ya está preparado.
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IRA y Roth IRA
Distribuciones, tributación en España, Modelo 720, Patrimonio y sucesiones.
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401(k)
Funcionamiento, distribuciones, 1099-R, retenciones, planificación y documentación.
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Social Security
Prestaciones estadounidenses, convenio, totalización, retenciones y prueba documental.
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FATCA
Form 8938, intercambio de información, IGA España-EE. UU. y diferencias con Modelo 720.
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FBAR
FinCEN Form 114, cuentas extranjeras, umbral agregado y relación con FATCA y Modelo 720.
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Inversiones estadounidenses
Acciones, ETFs, fondos, dividendos, retenciones, treaty rates y doble imposición.
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Herencias España-Estados Unidos
Estate tax, ISD, bienes situados en EE. UU., documentación y planificación patrimonial.
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Mudarse de Estados Unidos a España
Residencia española, ciudadanía estadounidense, Modelo 720, FATCA/FBAR, Social Security y patrimonio.
Casos prácticos anonimizados
Situaciones habituales para entender el método.
Jubilado estadounidense con Social Security en España
Situación
Persona con ciudadanía estadounidense que vive en España, cobra Social Security y conserva cuentas en ambos países.
Análisis
La revisión separa residencia fiscal española, obligación estadounidense por ciudadanía, artículo de pensiones y Seguridad Social del convenio, retenciones y documentación anual.
Documentación
SSA-1099 o certificado equivalente, declaraciones estadounidenses, certificado de residencia, extractos de cuentas, retenciones y cronología de estancia.
Solución
Preparar una matriz de rentas y créditos antes de decidir cómo integrar la prestación en España y cómo mantener cumplimiento en Estados Unidos.
Residente en España con IRA tradicional
Situación
Contribuyente residente en España que recibe o planifica distribuciones de una IRA tradicional abierta en Estados Unidos.
Análisis
Debe revisarse si la distribución es renta, qué parte puede estar gravada, qué retención existe, cómo se corrige doble imposición y si el activo genera obligaciones informativas.
Documentación
Form 1099-R, statements del custodio, historial de aportaciones, retenciones, valor anual, beneficiarios y declaraciones previas.
Solución
Separar el tratamiento de la distribución, la valoración patrimonial y las obligaciones informativas, evitando usar FATCA o Modelo 720 como sustitutos de la renta.
Patrimonio financiero estadounidense
Situación
Familia residente en España con brokerage estadounidense, acciones, ETFs, dividendos y posible obligación de declarar activos exteriores.
Análisis
El caso cruza retención estadounidense, convenio de dividendos, IRPF español, Modelo 720, Patrimonio y documentación de coste y valores.
Documentación
Broker statements, Form 1042-S o 1099, dividendos, retenciones, valores de cierre, coste de adquisición y moneda.
Solución
Crear una ficha por activo o cuenta para conciliar renta, retención, valor patrimonial y obligación informativa.
Doble residencia España-Estados Unidos
Situación
Persona que conserva vivienda, familia o actividad en Estados Unidos y pasa largos períodos en España.
Análisis
El convenio y la normativa interna deben revisarse junto con la regla estadounidense de ciudadanía o residencia fiscal estadounidense.
Documentación
Calendario de días, viviendas disponibles, contratos, familia, actividad, declaraciones, certificados y documentación migratoria.
Solución
No cerrar residencia por intuición: preparar expediente de hechos y aplicar primero normas internas, después convenio y por último mecanismos de corrección.
Empresario estadounidense que se instala en Canarias
Situación
Fundador con sociedad o actividad en Estados Unidos que valora trasladar residencia personal y parte de la operativa a Canarias.
Análisis
Conviene revisar residencia, posible establecimiento o actividad en España, dividendos, salario, equity, cuentas, FATCA/FBAR y potenciales incentivos canarios solo si hay sustancia real.
Documentación
Cap table, contratos, nómina o dividendos, funciones reales, cuentas, fiscalidad estadounidense, estructura societaria y plan de presencia en Canarias.
Solución
Dividir la revisión en residencia personal, renta recurrente, patrimonio exterior, sociedad y fase canaria, sin mezclar incentivos con cumplimiento básico.
Recursos preparados
Material reutilizable sin implementar herramientas nuevas.
Dossier US Desk
Índice editorial preparado para convertir el hub y las guías en dossier descargable.
Checklist documental
Versión HTML imprimible disponible en la checklist US Desk.
Matriz FATCA-FBAR-720
Mapa de diferencias preparado como recurso posterior, sin cálculo activo ni ruta de herramienta.
Inventario de jubilación estadounidense
Plantilla conceptual para ordenar IRA, Roth IRA, 401(k), Social Security y beneficiarios.
Relación con otros desk internacionales
Criterios preparados para comparar patrones de residencia, patrimonio y empresa con Italy Desk, Germany Desk y UK Desk cuando esas rutas públicas estén disponibles en la rama activa.
FAQ general
Preguntas frecuentes del US Desk.
Residencia
¿Un ciudadano estadounidense puede ser residente fiscal en España?
Sí. La ciudadanía estadounidense no impide que España considere residente fiscal a la persona si cumple los criterios internos españoles.
¿La ciudadanía estadounidense desaparece al vivir en España?
No. Estados Unidos puede mantener obligaciones fiscales por ciudadanía aunque la persona sea residente fiscal en España.
¿Qué ocurre si España y Estados Unidos me consideran residente?
Hay que revisar normativa interna, convenio, cláusula de ciudadanía, residencia, créditos y documentación del ejercicio.
¿El convenio elimina siempre la doble imposición?
No automáticamente. Ayuda a repartir potestades y a corregir doble imposición, pero exige clasificar renta y probar impuestos pagados.
¿El certificado de residencia fiscal español basta?
Es importante, pero debe cuadrar con hechos, período, convenio y formularios exigidos por cada administración.
¿Mudarse en julio decide todo el año fiscal?
No necesariamente. España revisa el año natural completo y Estados Unidos tiene su propio año y reglas de filing.
¿El visado o permiso de residencia decide la residencia fiscal?
No por sí solo. Es una pieza documental, pero la residencia fiscal se decide con normas tributarias y hechos.
¿Canarias cambia la residencia fiscal española?
No. Canarias forma parte de España; puede afectar a otros impuestos o incentivos, pero no crea una residencia fiscal separada.
¿Puedo tributar en Estados Unidos y España a la vez?
Puede ocurrir. La cuestión técnica es determinar qué renta tributa dónde y cómo se acredita o corrige la doble imposición.
¿Qué documento debo preparar primero?
Un calendario anual de presencia, viviendas, familia, actividad, rentas y certificados fiscales de ambos países.
Inversiones
¿Los dividendos de acciones estadounidenses se declaran en España?
Si el contribuyente es residente fiscal en España, deben revisarse en la renta española junto con la retención estadounidense y el convenio.
¿La retención del broker cierra el impuesto?
No necesariamente. Puede ser solo una retención en origen que luego debe integrarse y acreditarse correctamente.
¿El convenio fija siempre una retención reducida?
El convenio puede limitar tipos en determinadas rentas, pero hay que cumplir requisitos formales y de beneficiario efectivo.
¿Los ETFs estadounidenses entran en Modelo 720?
Pueden requerir revisión como valores, cuentas o productos financieros situados o custodiados fuera de España.
¿Necesito el coste de adquisición?
Sí. Para ventas y ganancias patrimoniales, el coste, fecha, moneda y gastos son piezas básicas.
¿El Form 1099 sustituye a la información española?
No. Es documentación estadounidense útil, pero debe adaptarse a las reglas españolas aplicables.
¿Qué pasa con intereses estadounidenses?
El convenio y la normativa interna deben revisarse por tipo de interés, pagador y documentación del beneficiario.
¿Las plusvalías de acciones de EE. UU. tributan en España?
Si el transmitente es residente en España, normalmente debe revisarse la ganancia en España, sin perjuicio del convenio y de reglas especiales.
¿El tipo de cambio importa?
Sí. La conversión de dólares a euros debe ser coherente y documentada para renta, patrimonio y obligaciones informativas.
¿Las cuentas brokerage se revisan aunque no vendan activos?
Sí. Puede haber dividendos, intereses, valores de cierre, Modelo 720, Patrimonio o información estadounidense.
Jubilación
¿Una IRA tradicional se trata igual que una Roth IRA?
No. Su funcionamiento estadounidense es distinto y en España conviene revisar aportaciones, distribuciones, rendimientos y prueba del custodio.
¿Una Roth IRA está siempre exenta en España?
No debe presumirse. Hay que revisar la distribución, el convenio, la naturaleza del producto y la normativa española.
¿Qué es un 401(k)?
Es un plan de jubilación de empleador estadounidense que debe analizarse por plan, distribución, retención, rollover y documentación.
¿El Form 1099-R basta para declarar en España?
Ayuda, pero deben revisarse importes brutos, retenciones, tipo de distribución, base y conversión de moneda.
¿Las Required Minimum Distributions afectan a España?
Pueden afectar si generan cobros o distribuciones durante la residencia fiscal española.
¿Puedo hacer rollover sin efecto español?
No conviene asumirlo. Debe revisarse si hay cobro, transferencia entre planes, disponibilidad o renta según España.
¿Social Security tributa en España?
Debe revisarse con el convenio, la residencia y la tributación estadounidense aplicable al pago.
¿La SSA decide el tratamiento fiscal español?
No. La SSA acredita prestaciones y reglas de cobertura, pero el tratamiento fiscal exige normativa tributaria.
¿Las pensiones estadounidenses entran en Patrimonio?
Puede ser necesario revisar derechos, valor económico, disponibilidad y reglas del impuesto aplicable.
¿Conviene planificar distribuciones antes de mudarse?
Sí. Fecha, residencia, retención, moneda y necesidad de liquidez pueden cambiar el resultado fiscal y documental.
Patrimonio
¿Un residente en España declara patrimonio mundial?
Con carácter general debe revisarse la obligación personal por patrimonio mundial y las reglas autonómicas o estatales aplicables.
¿Una cuenta bancaria en Estados Unidos entra en Modelo 720?
Puede entrar si el contribuyente es residente en España y se cumplen los límites y reglas del bloque de cuentas.
¿Las IRA o 401(k) entran en Modelo 720?
No hay que responder por etiqueta. Debe revisarse naturaleza jurídica, disponibilidad, valor, custodio y encaje en bloques informativos.
¿Una vivienda en Estados Unidos se informa en España?
Puede requerir revisión para renta, Modelo 720, Patrimonio y sucesiones si el titular es residente fiscal en España.
¿Qué pasa con un trust estadounidense?
Requiere análisis específico. Hay que identificar settlor, trustee, beneficiarios, control, rentas y documentación oficial.
¿Una herencia de EE. UU. se revisa en España?
Sí si intervienen residentes en España, bienes españoles, bienes estadounidenses o consecuencias posteriores en patrimonio exterior.
¿El estate tax estadounidense sustituye al ISD español?
No. Son impuestos distintos y debe revisarse competencia, bienes, residencia y posible doble imposición.
¿El umbral estadounidense de estate tax sirve para España?
No. Cada sistema tiene sus propias reglas, umbrales, sujetos y documentación.
¿Los beneficiarios de cuentas estadounidenses importan?
Sí. Beneficiarios, joint accounts, transfer on death y formularios del custodio pueden cambiar la lectura sucesoria.
¿Debo valorar activos en dólares o euros?
La documentación original puede estar en dólares, pero España suele exigir conversión a euros según el impuesto o modelo.
Obligaciones informativas
¿FATCA y Modelo 720 son lo mismo?
No. FATCA es un marco estadounidense de información; el Modelo 720 es una obligación informativa española.
¿Form 8938 y FBAR son lo mismo?
No. Form 8938 se presenta ante IRS con la declaración cuando procede; FBAR se presenta electrónicamente ante FinCEN.
¿Quién puede tener obligación FBAR?
Una U.S. person con interés financiero o firma sobre cuentas extranjeras si el valor agregado supera el umbral oficial.
¿FATCA me afecta si vivo en España?
Puede afectar a ciudadanos o residentes fiscales estadounidenses con activos financieros fuera de Estados Unidos y a entidades financieras españolas bajo IGA.
¿FBAR se presenta aunque la cuenta no genere intereses?
Puede ser necesario, porque la obligación se basa en cuentas y valor agregado, no solo en renta generada.
¿El Modelo 720 se presenta ante IRS?
No. Es un modelo español ante la Agencia Tributaria.
¿Una cuenta española de un ciudadano estadounidense puede activar FBAR?
Puede hacerlo si se cumplen las condiciones oficiales de U.S. person, interés o firma y umbral agregado.
¿Puedo duplicar valores entre FATCA, FBAR y Modelo 720?
Cada obligación tiene reglas propias. Deben reconciliarse valores y fechas, no copiarse sin revisar.
¿Qué sanciones conviene revisar?
Deben revisarse las instrucciones oficiales de cada obligación; esta guía no sustituye análisis sancionador.
¿Qué evidencia conservar?
Statements anuales, saldos máximos, valores de cierre, formularios presentados, confirmaciones y criterios de conversión de moneda.
Convenios
¿Qué fuentes oficiales usa el US Desk?
BOE, AEAT, IRS, Treasury, FinCEN, SSA y normativa oficial aplicable.
¿El convenio España-EE. UU. cubre todos los impuestos?
No. Debe revisarse el artículo de impuestos comprendidos y distinguir renta, Seguridad Social, patrimonio y sucesiones.
¿La cláusula de ciudadanía es importante?
Sí. El convenio permite a Estados Unidos gravar por ciudadanía en determinados términos, por lo que debe leerse con especial cuidado.
¿Qué es el procedimiento amistoso?
Es un mecanismo previsto en el convenio para determinados casos de imposición no conforme, con reglas y requisitos propios.
¿El convenio resuelve FATCA o FBAR?
No. FATCA y FBAR son obligaciones informativas estadounidenses con fuentes y procedimientos propios.
¿El convenio decide el Modelo 720?
No. El Modelo 720 es una obligación española independiente, aunque el mismo expediente pueda incluir convenio y renta extranjera.
¿Los treaty tables sustituyen al convenio?
No. Son orientación oficial útil, pero el texto del convenio, protocolo y requisitos del caso son la base.
¿Hay que mirar el protocolo de 2013?
Sí. El protocolo modificó puntos relevantes del convenio y debe revisarse junto con el texto original.
¿Los formularios W-8 o W-9 bastan?
Son documentación útil para pagadores o brokers, pero no cierran por sí solos el análisis fiscal español.
¿Cuándo pedir revisión profesional?
Cuando haya ciudadanía estadounidense, residencia española, jubilación, inversiones, sociedades, herencia, trusts o modelos informativos cruzados.